N°: 24
PROGRAMA DE POSGRADO: DOCTORADO EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AÑO: 2024
AUTORA: NILSA RAMONA LARROZA ALFONZO
RESUMEN:
La presente investigación se centra en la importancia de la aplicación de auditoría forense en la investigación de fraudes de las entidades bancarias del sector privado que operan en el Paraguay, año 2020. El objetivo principal de esta investigación es analizar y demostrar cómo la auditoría forense desempeña un papel crucial en la investigación de fraudes que afectan a las entidades bancarias. El primer objetivo específico se enfoca en describir los procedimientos utilizados de las entidades bancarias para la investigación de fraudes. Se examinan los protocolos y técnicas utilizadas en una investigación, incluyendo la recopilación de evidencias confiables y la identificación de posibles responsables. Para ello, se analizan documentos legales como la Ley General de Bancos y Financieras, la Carta Orgánica del Banco Central del Paraguay. Así como decretos y resoluciones pertinentes. El segundo objetivo específico se centra en el diseño de una guía de investigación de fraudes utilizando la auditoría forense. Se busca establecer un enfoque metodológico que permita una investigación precisa y coherente, con el fin de mitigar fraudes en las entidades bancarias. Para ello, se utiliza técnicas como encuestas dirigidas a contadores y auditores internos, entrevistas con preguntas específicas y revisión documental. El tercer objetivo específico busca analizar los beneficios de aplicación de auditoría forense que pueda facilitar a las entidades bancarias. Se examina documentos legales, normativas, manuales, recopilación de datos a través de encuestas, entrevistas, análisis documental y beneficios de la auditoría forense en una investigación de fraudes, radica en su contribución al fortalecimiento de los mecanismos de control interno y prevención de fraudes de las entidades bancarias del sector privado en Paraguay. La auditoría forense se evalúa, en el concepto de reflejar opiniones de valor técnico en casos judiciales. Y los resultados obtenidos pueden servir como base para mejorar los procedimientos de investigación de fraudes, implementar mejoras prácticas y fortalecer la seguridad en el sistema bancario. En conclusión, la aplicación de la auditoría forense en la investigación de fraudes en las entidades bancarias del sector privado en Paraguay, refleja la importancia de su utilidad mediante el uso de procedimientos y técnicas adecuadas, recopilando evidencias confiables, identificar responsables y brindar opiniones técnicas fundamentadas en casos judiciales. Su importancia en el método de investigación es específica y el reconocimiento de los beneficios de la auditoría forense en el sector bancario, son fundamentales para fortalecer la integridad y confianza en el sistema financiero paraguayo.
Palabras claves: Auditoría forense, fraude, entidades bancarias, control interno, auditor interno.