N°: 34
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA
AÑO: 2018
AUTOR/A: FRANCISCO JAVIER CURTIDO BARRETO
RESUMEN:
La investigación se realizó en la Cooperativa Mayor Julio Dionisio Otaño Ltda. Dedicada a diferentes rubros, siendo las Actividades Agropecuarias, Supermercado, Estación de Servicio, ubicada en la localidad de Mayor Otaño, departamento de Itapúa. El levantamiento de datos se realizó durante los meses de junio a octubre del año 2017.
El objetivo general de la investigación es Proponer el diseño de un sistema de control interno para el departamento de crédito de la Cooperativa Multiactiva Mayor Otaño Ltda. Del distrito de Mayor Otaño del departamento de Itapúa. Para eso se fijaron los siguientes objetivos específicos: Identificar las normativas vigentes del INCOOP e internos en relación a los lineamientos a los cuales se deben ajustar las entidades cooperativas de producción en la administración de créditos a sus socios; Evaluar la implementación de los lineamientos externos e internos para el otorgamiento de los créditos; Proponer un modelo de manual de otorgamiento de crédito conforme a la última reglamentación del INCOOP.
La metodología a ser utilizada será la descriptiva cuantitativa y cualitativa, basándose en la aplicación de las herramientas como observación en la aplicación de las herramientas como observación y cuestionario sobre el Sistema de Control Interno, a fin de evaluar la empresa en cuestión en base a los componentes del COSO (Ambiente de Control, Evaluación de Riesgo, Actividades de Control, Información y Comunicación, Monitoreo y Control).
Los resultados incluidos de los cinco componentes, indican que la calificación es de 3,1 del riesgo del Sistema de Control, se pudo evidenciar que la institución está en un proceso de nivel de maduración establecido/ implementado.
PALABRAS CLAVES: Control Interno – Cooperativa Multiactiva Mayor Otaño Ltda. – Otorgamiento de Crédito.