Nº 57
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2019
AUTORA: ADRIANA JUDITH ROJAS CENTURIÓN
RESUMEN:
Este trabajo analizó la legislación aplicada en el proceso de auditoría interna de una entidad financiera, la legislación aplicada tiene gran relevancia para las funciones del auditor, puesto que direcciona el ejercicio de su profesión, dentro de una entidad financiera deben contar con un departamento de auditoría interna y conocer cuáles son las legislaciones que utilizan de base y la importancia de las mismas se tornan de interés para el futuro profesional auditor. El objetivo de esta investigación es analizar la legislación aplicada en el proceso de auditoría interna dentro de una entidad financiera. El trabajo se realizó mediante aplicación de entrevistas y revisión documental, a través de un enfoque cualitativo no experimental que permitió analizar las variables identificadas en esta investigación. Tuvo como muestra el departamento de Auditoría Interna de una entidad financiera del Distrito de San Rafael, localidad de Naranjito. Los resultados obtenidos demuestran que existen varias legislaciones que regulan al departamento de auditoría interna de la entidad investigada entre las más significativas se encuentran las NIC, NIA, la Ley de Bancos, el Manual de Políticas y Funciones de la Entidad, las mismas brindan el soporte necesario para que el departamento de auditoría interna realice sus funciones y con ello emitan sus informes, los cuales sirven de referencia para el directorio de la entidad, en base a lo cual toman sus decisiones de aplicación de procedimientos y sus medidas de control, es por ello la importancia de su conocimiento y aplicación por parte de los auditores.
PALABRAS CLAVES: Legislación – Auditoría Interna – Entidades Financieras.