Nº 119
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2025
AUTORA: MARISA RAQUEL GONZÁLEZ BENÍTEZ
RESUMEN:
La presente investigación analiza el impacto de la auditoría de cumplimiento en la sostenibilidad institucional de una cooperativa multiactiva de ahorro y crédito ubicada en la ciudad de Encarnación durante el año 2025, en un contexto donde el sector cooperativo paraguayo enfrenta crecientes exigencias regulatorias y desafíos asociados al fortalecimiento del control interno. El estudio tiene como objetivo determinar en qué medida la auditoría de cumplimiento contribuye a la sostenibilidad financiera, operativa, legal y reputacional de la entidad. Para ello, se desarrolló un diseño metodológico mixto, de tipo exploratorio-descriptivo y de corte transversal, que integró análisis documental de normativas y reportes institucionales, observación no participante y entrevistas semiestructuradas dirigidas a informantes clave del Consejo de Administración, Junta de Vigilancia, Gerencia y Contaduría. Las técnicas cuantitativas permitieron calcular niveles de cumplimiento normativo a partir de matrices de verificación basadas en la Resolución INCOOP N.o 26.241/2022, mientras que el análisis cualitativo, mediante codificación abierta y temática, permitió interpretar percepciones y prácticas vinculadas al control interno, la gestión de riesgos y la cultura de cumplimiento. Los resultados evidencian que la cooperativa presenta avances significativos en áreas como gestión financiera, documentación de políticas internas y cumplimiento de obligaciones ante INCOOP y SEPRELAD, se identificaron riesgos asociados a la falta de segregación adecuada de funciones, sistematización de procesos, actualización de manuales, documentación de matrices de riesgo y formalización de mecanismos de monitoreo continuo. Se constató que la auditoría de cumplimiento influye positivamente en la sostenibilidad institucional al fortalecer la transparencia, mejorar la calidad de la información financiera, reducir la exposición a sanciones regulatorias y promover una cultura preventiva. Los hallazgos muestran que, cuando la auditoría se integra en la gestión estratégica y no se limita a una revisión correctiva, contribuye a anticipar riesgos, optimizar procesos y mejorar la gobernanza cooperativa. Se concluye que la auditoría de cumplimiento constituye un pilar esencial para la sostenibilidad cooperativa, particularmente en entidades tipo C que operan con recursos limitados y estructuras de control menos formalizadas. Finalmente, el estudio recomienda fortalecer la formación del personal, automatizar procesos críticos, consolidar sistemas de control interno basados en modelos de madurez y vincular los resultados de auditoría con indicadores estratégicos de sostenibilidad.
PALABRAS CLAVE: Auditoría de cumplimiento - Control interno – Sostenibilidad institucional - Cooperativas - Gestión de riesgos.