N°: 17
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA
AÑO: 2018
AUTOR/A: WILFRIDO GIMÉNEZ CURTIDO
RESUMEN:
Con esta investigación no experimental, cuali-cuantitativa, se ha demostrado con el estudio de caso, la necesidad que tiene la empresa unipersonal San Juan, dedicada a la comercialización de menta en rama, de contar con un adecuado sistema de control interno en los sectores de cuentas por cobrar y ventas, que han sido analizados; basado en las debilidades detectadas en su control interno. El objetivo general trazado para esta investigación fue analizar el sistema de control interno en los sectores cuentas por cobrar y ventas de la empresa unipersonal San Juan, en el primer cuatrimestre del año 2018. La empresa que ha sido objeto de estudio está asentada en la ciudad de Mayor Julio Dionisio Otaño, departamento de Itapúa, una zona reconocida por la existencia de grandes productores de menta y de muy buena calidad; de estructura adecuada a las exigencias actuales del mercado, a pesar de lo cual presenta serias falencias en sus controles internos. El diseño utilizado en esta investigación ha sido descriptiva, así como la obtención de información a través de las técnicas de la observación, entrevista y aplicación de cuestionario en base al método COSO para el procesamiento de los resultados. Finalmente se logró determinar que la misma no cuenta con un sistema de control interno adecuado en los sectores investigados, detectándose serias debilidades, a partir de las cuales se han propuesto recomendaciones que están orientadas a mejorar los procesos llevados a cabo en los sectores cuentas por cobrar y ventas, considerando también las características de la entidad ya que se trata de una empresa unipersonal.
PALABRAS CLAVES: Control interno - Cuentas por cobrar - Ventas.