N°: 19
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA
AÑO: 2018
AUTOR/A: NURIA RAQUEL ROJAS VILLALBA
RESUMEN:
La presente investigación busca analizar el control interno aplicado al proceso de otorgamiento de crédito de "Nuestra Financiera" de la ciudad de María Auxiliadora en el primer cuatrimestre de 2018, porque si bien la financiera es una organización que cuenta con una estructura formal, manual de funciones y procedimientos, políticas internas de crédito y está regulada por el Banco Central del Paraguay, es importante evaluar si se está cumpliendo cabalmente con los procedimientos de control interno, conforme al método COSO I, en las cuatro unidades involucradas en la operativa de crédito, ya que la financiera es una intermediaria entre los ahorristas que cuentan con el capital y los que acceden a un préstamo para poder concretar negocios o cumplir algún objetivo personal, que de otra manera, sin esta fuente de financiamiento externa, sería difícil concretar o se llevaría más tiempo para alcanzarlo. El objetivo de analizar el control interno aplicado al proceso de otorgamiento de crédito es realizar recomendaciones que contribuyan a una mejor gestión de la organización y resguardar su buena reputación como depositaria de la confianza del ahorrista e institución que aporta al crecimiento económico del mercado donde se desenvuelve. el diseño utilizado es la descriptiva no experimental, así como la obtención de información fue mediante técnicas de observación, cuestionarios, entrevista con el gerente de la sucursal y evaluación- análisis aleatorio de operaciones de créditos otorgados durante el primer cuatrimestre del año 2018. Para el procesamiento de los resultados, el tipo de investigación utilizado fue estudio de caso por ser una institución con características propias y descriptivas al detallar y describir el funcionamiento de la misma. Finalmente se logró determinar que si bien existe una estructura formal no se realizan íntegramente los procesos como están escritos, hay cortes y carencias en el proceso de comunicación entre las unidades involucradas en el proceso, faltan reportes adecuados a la realidad y necesidades de los funcionarios, capacitación y seguimiento constante, lo cual es necesario para lograr resultados satisfactorios.
PALABRAS CLAVES: Control Interno - Procesos - Procedimientos - Crédito.