Nº 59
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2019
AUTORA: ALEXANDRA GABRIELA CARRERAS HEIN
RESUMEN:
El presente trabajo se denomina “Examen especial de auditoría a la cuenta Caja – Banco de la empresa Tú estilo de la ciudad de Encarnación, correspondiente al periodo enero a junio 2019, dicha aplicación contribuye para que la empresa mejore su sistema administrativo, en cuanto al manejo y control de las cuentas. Este estudio tuvo como objetivo determinar la influencia de la gestión administrativa, luego de observar los resultados reflejados en los estados financieros, en la cuenta de la Empresa “Tu Estilo” de la ciudad de Encarnación, en el ejercicio fiscal año 2018. La metodología aplicada para el desarrollo de este fue la investigación por acción, con énfasis en lo histórico y documental, utilizando técnicas de recolección de datos como, el estudio de campo, la entrevista y el cuestionario. El Examen especial de auditoría realizado ha determinado la existencia de dificiencias en el control interno dentro del proceso de las operaciones de la cuenta caja – banco, tales como: ausencia de conciliaciones bancarias y arqueos de caja diaria, autorización verbal del jefe y falta de segregación de funciones, excesivo efectivo en caja. Durante el desarrollo del examen especial de auditoría, el análisis demostró que se hace extensiva la necesidad de implementar un reglamento interno, como así también un manual de procedimientos que involucren a la cuenta caja – banco.
PALABRAS CLAVES: Estados financieros – Gestión administrativa – Examen especial – Control Interno.