N°: 8
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA
AÑO: 2016
AUTOR/A: CRISTINA ELIZABETH SEMENAKA HARAPIUK
RESUMEN:
En esta investigación no experimental, cualitativa, demostramos con el estudio de caso, la necesidad que tiene la empresa X S.A. dedicada a la colocación de préstamos, de contar con un Plan y Programa de Auditoría Interna, basado en sus debilidades de control interno. Las cuales confirmamos luego de realizar la aplicación de los cuestionarios de control interno, informe COSO (proceso efectuado para mejorar el sistema de control interno de las organizaciones) y encuestas; ya que la función de auditoría interna es una actividad que no puede dejar de estar presente en las organizaciones, en función de los beneficios que puede aportar a los administradores de las mismas y se dirige principalmente a la evaluación del control interno. Diseñado para proporcionar una seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos básicos para los que todas las empresas se esfuerzan. El plan anual de auditoría es el documento de trabajo que se constituye en la guía para la ejecución de los programas de auditoría interna, basada en el conocimiento del cliente y su negocio. El planeamiento debe incluir la determinación de las revisiones en función de los riesgos relevantes a cubrir y debe ser realizada al menos, anualmente. Dichos planes deberán ser consistentes con las metas de la organización. El programa de trabajo es un documento que consiste en una lista de los procedimientos a seguir durante un trabajo, diseñado para cumplir con el plan de trabajo. Deben incluir los procedimientos para identificar, analizar, evaluar y documentar información durante la tarea.
PALABRAS CLAVES: Auditoría Interna – Plan de Auditoría – Programa de Auditoría Interna – Control Interno