Nº 83
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2020
AUTORA: EVELYN VIOLETA RÍOS BÁEZ
RESUMEN:
La investigación se ha realizado motivada por dar a conocer el proceso de un fraude piramidal y la función del Profesional Auditor en la detección, contrarrestar y prevenir la defraudación, el objetivo general ha consistido en Analizar el proceso del fraude financiero, denominado Sistema de inversiones piramidal cerrado, en Encarnación, Departamento de Itapúa, año 2017. Para el efecto se ha realizado una investigación descriptiva, no experimental de transversal utilizándose en enfoque cuali- cuantitativo, para la recolección y presentación de las informaciones recabadas, teniendo en cuenta los objetivos de investigación. Por medio de encuestas suministradas a los miembros del grupo de amigos Paperos Futbol Club, se ha podido evidenciar que las técnicas utilizadas por los promotores para captar a posibles inversores han sido con la creación de una red de contactos de amigos y conocidos, por medio de la persuasión y convencimiento, mientras que el proceso de toma de decisión para acceder al sistema fue por la rentabilidad alta que prometía beneficiar al inversor mensualmente, porque se tenía el monto requerido para ingresar al sistema, aunque algunos miembros hicieron préstamos bancarios para poder ingresar en el sistema y por el plazo para recibir las ganancias, en cuanto a los documentos que habilitaban la inversión y la transacción monetaria, no existía, como tampoco se contó con los datos de la empresa, solo con una página en la web de la supuesta empresa la cual era ficticia, en cuanto a la función del profesional de Auditoría para detectar analizar el fraude estos se han manifestado por medio de entrevistas, que difícilmente se pueda evaluar la empresa pues la misma no existía, no se adecuaba a las normativas para la creación y funcionamiento de empresas de inversión, solo podían prevenir al cliente acerca de la ilegalidad de la misma aunque este reciba periódicamente sus ganancias, algún día podría dejar de funcionar y no podrá recuperar su capital invertido.
PALABRAS CLAVES: Esquema Piramidal – Fraude Financiero – Auditoría.