Nº 95
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2021
AUTORA: VERÓNICA MARÍA ARDILES
RESUMEN:
Esta investigación determinó la eficacia del sistema de control interno en el Proceso de otorgamiento de créditos en una cooperativa tipificada como C, en la ciudad de Encarnación. La metodología utilizada es de tipo descriptivo debido a que se observó y describió la eficacia del control interno, en cuanto al enfoque es de tipo cuantitativo en la cual se realizó un cuestionario para cada componente del COSO III, estableciendo un valor numérico a las respuestas, para conocer el nivel de eficacia. La muestra corresponde a un tipo no probabilístico por conveniencia, es decir, que se tomó específicamente a las personas relacionadas con el área de análisis, siendo estos el gerente general y el funcionario encargado del otorgamiento de créditos de consumo.
Como instrumento de recolección de datos se utilizó un cuestionario de control interno basado y adaptado para la unidad de estudio, el mismo fue elaborado por la DGRV (Modelo COSO III) y aprobado por el INCOOP, según la resolución N° 20457/2019. El cuestionario fue efectuado con base a las recomendaciones recibidas de la Mgs. Ana María Giménez, orientadora de la cátedra, estructurado en cinco apartados para establecer los componentes del control interno, con sus subdivisiones a través de sus 17 principios.
La investigación sirvió como base para poder diagnosticar el cumplimiento de los reglamentos establecidos para el otorgamiento de los créditos desde la promoción del mismo, recopilación de información, análisis, niveles de aprobación de acuerdo con lo establecido por el ente de control, por lo tanto, se puede expresar que la cooperativa tipo C, se encuentra con niveles moderados de eficacia, siendo estos vulnerables a un riesgo operacional como administrativo.
PALABRAS CLAVES: Control Interno – Cooperativa – Crédito – Eficacia – Proceso.