Nº 125
CARRERA: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2025
AUTORA: ANALÍA GABRIELA ESPÍNOLA SANABRIA
RESUMEN:
La presente investigación tuvo como objetivo principal evaluar la auditoría forense como estrategia de prevención de fraudes financieros en empresas comerciales ubicadas en la zona céntrica de Mariscal Estigarribia, Pedro Juan Caballero, durante el año 2025. El estudio se enmarcó dentro de un enfoque cuantitativo, con un diseño no experimental, transversal y descriptivo, ya que se analizaron los fenómenos sin manipulación de variables, en un solo momento del tiempo, y con la finalidad de caracterizar el fenómeno del fraude financiero en el contexto local. La población estuvo constituida por empresas del rubro artículos electrónicos y la muestra fue de tipo no probabilística por conveniencia, integrada por 20 empresas activas al momento de la recolección de datos. Para recolectar la información se aplicó una encuesta estructurada, validada mediante prueba piloto, y los datos fueron analizados de forma descriptiva mediante frecuencias, porcentajes y gráficos en Microsoft Excel. Entre los principales resultados, en relación con el primer objetivo específico sobre la identificación de los tipos más comunes de fraude financiero, se encontró que el 30 % de los encuestados indicó que la falsificación de documentos es una práctica recurrente en sus empresas, seguida por fraudes contables y malversación de fondos con un 25 % cada uno, lo que evidencia la presencia de irregularidades contables como un problema relevante. Respecto al segundo objetivo, relacionado con el análisis de los mecanismos de prevención aplicados, el 35 % de las empresas reportó que siempre utilizan herramientas tecnológicas como software de análisis de datos para detectar transacciones sospechosas, mientras que un 30 % señaló que revisa frecuentemente los controles internos preventivos y correctivos, demostrando una tendencia hacia la mejora de los sistemas de control. En cuanto al tercer objetivo, que buscaba evaluar la aplicación y efectividad de la auditoría forense, se identificó que el 30 % de los empresarios considera que esta técnica siempre ha sido eficaz para prevenir fraudes y reducir su ocurrencia, mientras que el 35 % afirmó que siempre ha fortalecido la confianza de clientes y proveedores, y que es vista como una herramienta clave en el sector comercial local. Además, el 35 % reconoció que la auditoría forense se utiliza adecuadamente en su empresa. En conjunto, los hallazgos del estudio permiten concluir que los fraudes financieros son una amenaza presente en las empresas de la zona, especialmente aquellos relacionados con documentación y manejo contable, y que si bien la auditoría forense es valorada como una herramienta útil y eficaz, aún se requiere fortalecer su aplicación sistemática, acompañada de mejores prácticas de control, formación del personal y uso intensivo de tecnología para consolidar una cultura organizacional basada en la transparencia y la integridad.
Palabras clave: auditoría forense, fraude financiero, prevención, control interno, empresas comerciales.