Nº 130
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2026
AUTORA: ODULIA CENTURIÓN
RESUMEN:
Esta investigación analiza el sistema de control interno en la gestión de ingresos de una consultora contable de la ciudad de Santa Rosa del Aguaray durante el primer trimestre de 2025. El objetivo principal fue evaluar la eficacia de los controles vigentes para garantizar la integridad y salvaguarda de los recursos financieros. Bajo el marco del modelo COSO I, se examinaron los componentes de ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información, comunicación y monitoreo. La metodología empleada consistió en un enfoque cualitativo, descriptivo y transversal, con un diseño de investigación de campo. Para la recolección de datos se aplicaron técnicas de observación directa, revisión documental y entrevistas semiestructuradas a las funcionarias clave. Como instrumento principal, se utilizó el cuestionario de control interno basado en los lineamientos del marco COSO. Los resultados revelan una debilidad estructural crítica en la segregación de funciones, debido a que la responsabilidad de facturación, cobro y registro recae sobre un único auxiliar contable. Se identificaron brechas de control interno relacionadas con la dependencia de personal clave y la ausencia de procedimientos documentados. Para mitigar el riesgo de detección y asegurar la integridad de los estados financieros, es imperativo formalizar los procesos y segregar funciones mediante un rediseño organizacional que fortalezca el sistema de control interno de la entidad.
Palabras clave: Auditoría, Control Interno, Gestión de Ingresos, COSO I, Segregación de Funciones.