Nº 131
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2026
AUTORA: MÓNICA AIDES RAMÍREZ RODRÍGUEZ
RESUMEN:
La presente investigación tiene como objeto de estudio los controles internos aplicados en el proceso de facturación de la empresa K&K S.A., ubicada en la ciudad de Encarnación, durante el año 2025. El objetivo general consiste en evaluar dichos controles con base en el modelo COSO I (2013), a fin de identificar fortalezas y debilidades en su aplicación y analizar su incidencia en la confiabilidad de la información contable, el cumplimiento de las disposiciones tributarias y la eficiencia operativa del proceso. La metodología adoptada corresponde a un enfoque mixto, con alcance descriptivo–explicativo y diseño no experimental de corte transversal. Para la recolección de datos se emplearon técnicas como encuestas estructuradas con escala tipo Likert, entrevistas semiestructuradas dirigidas a responsables del área administrativa y una lista de verificación documental orientada al análisis de procedimientos internos. Los resultados evidencian que la empresa dispone de controles operativos básicos en el proceso de facturación; sin embargo, se identifican debilidades significativas relacionadas con la ausencia de una adecuada formalización de la gestión de riesgos, la limitada documentación de los procedimientos y la falta de supervisión sistemática de las actividades. En conclusión, si bien el sistema de control interno contribuye parcialmente a la confiabilidad de la información financiera, se requiere fortalecer los componentes del modelo COSO, especialmente en lo referente a evaluación de riesgos y monitoreo, a fin de optimizar la eficiencia del proceso y asegurar el cumplimiento normativo.
Palabras clave: control interno, facturación, auditoría, información contable, gestión de riesgos.