Nº 86
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2021
AUTOR: ALFREDO DANIEL DEL PUERTO
RESUMEN:
El control interno ha existido desde la creación de las primeras organizaciones a raíz de la necesidad de establecer controles sobre las personas que participan en cada proceso y en cada una de las actividades dentro del proceso de otorgamiento y recuperación de crédito – Créditos Comerciales. El sistema de control interno colabora al resguardo de los bienes que poseen las empresas, ayuda a minimizar y detectar errores o fraudes que puedan ser perjudicial para la empresa. la investigación tuvo por objeto evaluar la eficacia del control interno en la concesión y recuperación de crédito comercial en la Financiera El Dinero de la Sucursal Misiones en el segundo semestre del año 2020. La investigación es de tipo básico, con diseño no experimental donde la línea de investigación corresponde a Nuevos Planes y Programas de Gestión y Control con un enfoque cuantitativo y cualitativo. Para el recabo de las informaciones fue elaborado un cuestionario de control interno, donde se presentaron diversas preguntas separadas por los componentes y subcomponentes del control interno, el cuestionario fue respondido por 2 (dos) funcionarios debidamente autorizados por los directivos, a razón del conocimiento y participación directa en los procesos de otorgamiento y recuperación de créditos comerciales. Como principales resultados se menciona que la entidad financiera desarrolla sus actividades siguiendo las pautas o normativas de la institución, dando como resultado un nivel de medio de eficacia, en gran medida se debe a la existencia de leyes, normativas y resoluciones que rigen las actividades financieras, y específicamente en el otorgamiento de los créditos, se observan algunos puntos bajos en el proceso de recuperación de los créditos concedidos, falta realizar monitoreo constantes a las actividades desarrolladas y no dejarlas todo para el cierre del ejercicio fiscal, también designar un área específica que se encargue de las actividades de control.
PALABRAS CLAVES: Eficacia – Control Interno – Financiera – Proceso – Sistema.