Nº 89
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2021
AUTORA: LAURA NOEMÍ LIEBEL FLEITAS
RESUMEN:
La siguiente investigación se desarrolló en una ferretería, tomando como período los meses de octubre, noviembre y diciembre del año 2020, la misma cuenta con una trayectoria de 12 años brindando a sus clientes todo tipo de repuestos, originales, paralelos y servicios de prensado de manguera hidráulica. El presente estudio tiene como objetivo diagnosticar la eficacia del control interno en los procesos de compras y ventas, mediante la evaluación de las actividades desarrolladas dentro de estos procesos. La investigación tiene un enfoque cuantitativo, puesto que se evalúa la eficacia del control interno aplicados a los procesos de compras y ventas en un determinado periodo. El método es descriptivo no experimental, buscando pormenorizar detalladamente los controles aplicados. Como instrumento de recolección de datos se utilizó 5 cuestionarios adaptados del instrumento COSO (2013) y los manuales de control interno operativo para el área de Compras de Hernández Mora, José Antonio y Hernandez F. , Joaquín (2005) y control interno operativo para el área de ventas de Hernández Mora, José Antonio (2004). El tipo de muestreo es no probabilístico por conveniencia tomando como criterio la jerarquía y experiencia de los sujetos encuestados. Los resultados generales arrojan un resultado de eficacia media, traducido en que se requiere atender las áreas de oportunidad que fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional principalmente en la supervisión y monitoreo de los controles siendo este el punto débil de la institución. Cabe destacar que el ambiente y las actividades de control desarrolladas poseen fuertes estándares que ayudan con el desempeño de la empresa. Como punto resaltante de esta investigación se menciona el proceso que viene atravesando la empresa para el mejoramiento de los controles internos dentro de estos procesos reflejados en la redacción de manuales de funciones, organigramas y reglamento interno de trabajo para su posterior puesta en vigencia, todo esto visto desde el punto de importancia del control interno para el desempeño y crecimiento óptimo de la empresa.
PALABRAS CLAVES: Empresa – Control Interno – Procesos de Compras – Procesos de Ventas.