Nº 134
PROGRAMA DE POSGRADO: MAESTRÍA EN AUDITORÍA Y CONTROL
AÑO: 2026
AUTOR: JAVIER ISAAC LÓPEZ MAIDANA
RESUMEN:
La investigación titulada “Evaluación de la segregación de funciones en el área administrativa de la empresa KR S. A. en la sucursal de Encarnación – Año 2025” tuvo como objetivo principal evaluar la segregación de funciones en el área administrativa durante el primer semestre del año 2025, tomando como referencia los componentes del modelo COSO I. El estudio se desarrolló con un alcance descriptivo, bajo un diseño no experimental y transversal, con un enfoque mixto de predominancia cualitativa. La recolección de datos se realizó mediante encuestas estructuradas aplicadas a los funcionarios del área administrativa, entrevista semiestructurada dirigida a la jefatura administrativa y revisión documental (organigrama, manuales y lineamientos internos), integrando los hallazgos mediante triangulación. Los resultados evidencian que el sistema de control interno vinculado a la segregación de funciones presenta un nivel de riesgo general medio. Se identificaron fortalezas en el ambiente de control, en las actividades de control y en la supervisión, reflejadas en la distribución general de tareas, verificaciones cruzadas y supervisiones periódicas. Sin embargo, se observó que la evaluación de riesgos es el componente más vulnerable, debido a su limitada formalización y documentación, lo que reduce el enfoque preventivo y favorece respuestas reactivas ante desviaciones. En conclusión, la segregación de funciones se encuentra implementada de manera globalmente favorable, aunque requiere fortalecimiento en la gestión formal de riesgos, la documentación operativa y la trazabilidad del monitoreo, para consolidar un control interno más consistente y verificable.
PALABRAS CLAVES: Segregación de funciones – Control Interno – COSO I – Riesgos – Área administrativa.