PERCEPCIÓN DE LOS CONTADORES PÚBLICOS SOBRE LA AUDITORÍA FORENSE Y LA PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS EN LA CIUDAD DE ASUNCIÓN-PARAGUAY, AÑO 2020
DOI:
https://doi.org/10.56067/saetauniversitaria.v11i2.352Palavras-chave:
auditor forense, prevención de lavado de activos, contadores públicosResumo
En este estudio se analizó el rol del auditor forense en la prevención del lavado de activos según las percepciones de contadores públicos de la ciudad de Asunción, capital del Paraguay en el año 2020. El objetivo general fue: Analizar el rol del auditor forense en la prevención del lavado de activos según las percepciones de contadores públicos de la ciudad de Asunción-Paraguay en el año 2020. En cuanto a la metodología se tomó una muestra no probabilística e intencional de 475 contadores públicos de la ciudad de Asunción-Paraguay para conocer su percepción sobre el objeto de estudio, a los mismos se les aplicó un instrumento de recolección de datos (cuestionario de encuesta) conformado por 10 preguntas cerradas, dicho instrumento fue confeccionado mediante Formulario de Google. El procesamiento de los datos se hizo con Microsoft Excel 365. Como resultados principales se tienen: a) El 77.8% de los encuestados no tienen conocimiento sobre el rol del auditor forense y b) El 46.6% creen que en la Auditoría Forense se requiere de profesionales con conocimientos especializados. La conclusión principal es que los auditores forenses tienen un rol importante en la prevención del lavado de activos.
Downloads
Referências
Abbate, E., Mileti, M., & Vázquez, C. (2000). La necesidad de investigar en contabilidad. Invenio: Revista de investigación académica, 4, 115-124. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=3330138
Abdiel Palma, H., & Castrellón Calderón, X. (2021). El contador financiero en la auditoría forense. Revista FAECO sapiens, 4(1), 58-71. https://doi.org/10.48204/j.faeco.v4n1a5 DOI: https://doi.org/10.48204/j.faeco.v4n1a5
Aburto Chang, M. (2018). Pautas de mejora para la implementación y desarrollo de la auditoría interna en instituciones de educación superior en Nicaragua, basadas en el marco internacional para la práctica profesional de auditoría interna (MIPP) [Masters, Universidad Centroamericana]. http://repositorio.uca.edu.ni/4931/
Albanese, D. (2012). Análisis y evaluación de riesgos: Aplicación de una matriz de riesgo en el marco de un plan de prevención contra el lavado de activos. http://repositoriodigital.uns.edu.ar/handle/123456789/4099 DOI: https://doi.org/10.4013/base.2012.93.01
Ayala Dávila, L. R. (2014). Auditoria Forense como la mejor herramienta para la detección de operaciones de fraude financiero en las empresas de servicios. [Universidad Nacional de Trujillo]. http://dspace.unitru.edu.pe/handle/UNITRU/2866
Baracaldo-Lozano, N. A., & Daza-Giraldo, L. E. (2015). Panorama de los currículos de programas de contaduría pública en Colombia frente a contenidos de auditoría forense y prevención de delitos financieros. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 733-759. https://revistas.javeriana.edu.co/index.php/cuacont/article/view/17391/13880 DOI: https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.pcpc
Bárcenes Mendoza, P. M., Riera Riera, B. A., Alarcón Muñoz, N. E., & Jiménez Zavala, J. D. (2018). La contabilidad y auditoría: Sistemas clave para la gestión eficiente en el sector público y privado. contribuciones a la Economía, agosto, 01-05. https://www.eumed.net/rev/ce/2018/3/contabilidad-auditoria.html
Bautista, N., Castro Milanés, H., Rodríguez Huertas, O., Moscoso Segarra, A., & Rusconi, M. (2005). Aspectos dogmáticos criminológicos y procesales del lavado de activos. Santo Domingo. https://biblioteca.enj.org/bitstream/handle/123456789/78635/000019.pdf?sequence=1
Castillo, L., Figueredo, C., & Méndez, E. (2012). La auditoria forense en américa latina (casos colombia, venezuela y ecuador). Gestión y Gerencia, 6(1), 26-46. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=5303207
Enríquez Bermeo, F. (2015). Ecuador en el circuito de lavado de activos. http://repositorio.flacsoandes.edu.ec/handle/10469/8353
Fernández Soria, C. V., & Iriarte De Britto, L. C. (2010). Auditoría forense [Tesis de grado en contabilidad, Universidad de la República]. https://www.colibri.udelar.edu.uy/jspui/handle/20.500.12008/275
Flórez Guzmán, M. H., Hernandez Aros, L., & Gallego-Cossio, L. C. (2015). Tableros de control como herramienta especializada: Perspectiva desde la auditoría forense. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 661-687. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=5712015 DOI: https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.tche
Fonseca Vivas, Á. (2014). Auditoria Forense Aplicada al área del Medio Ambiente. Revista Colombiana de Contabilidad, 11-29.
García Padilla, V. M. (2008). Auditoría Forense. INCADE. http://incadesc.com.mx/boletines/Auditoria%20Forense.pdf
Gómez, D. (2019). El fraude contable. Estudio de metaanálisis. Revista ESPACIOS, 40(30), 11-34. http://www.revistaespacios.com/a19v40n30/19403011.html
León Vite, E. L., & Lagunas Puls, S. (2017). Auditoría forense: Conceptualizaciones y adopción en América Latina. RECAI: Revista de Estudios en Contaduría, Administración e Informática, 6(15), 1-23. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6881880
Márquez Arcila, R. H. (2018). Auditoría forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=CM5XDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT13&dq=auditoria+forense&ots=pMnBp8264x&sig=xEBifKPwPm1N71TVYAIHTkVURHY
Matheus, E. G. (2006). La auditoría forense como herramienta de control de la corrupción en entes gubernamentales [Universidad Centroccidental «Lisandro Alvarado»]. https://www.academia.edu/download/39341323/resolucion_1.pdf
Ocampo, C. A., Trejos Buritica, O. I., & Solarte Martínez, G. R. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, 16(45), 108-113. https://www.redalyc.org/pdf/849/84917249019.pdf
Pantoja Bravo, J. (2012). ¿Quièn ejerce la auditoría forense en los delitos económicos y financieros? Tendencias, 13(2), 241-253. https://revistas.udenar.edu.co/index.php/rtend/article/view/481
Plazas, R., Hernandez, L., & Flórez Guzmán, M. H. (2017). El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense. IUSTA, 1(46), 43-62. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6685077 DOI: https://doi.org/10.15332/s1900-0448.2017.0046.02
Ponce Andrade, A. L., Piedrahita Bustamante, P., Villagómez Cabezas, R. Í., Ponce Andrade, A. L., Piedrahita Bustamante, P., & Villagómez Cabezas, R. Í. (2019). Toma de decisiones y responsabilidad penal frente al lavado de activos en Ecuador. Política criminal, 14(28), 365-384. https://doi.org/10.4067/S0718-33992019000200365 DOI: https://doi.org/10.4067/S0718-33992019000200365
Quevedo Barros, M. R., Barahona Vásquez, P. E., Quevedo Vázquez, J., Poma, G. M., & Cabrera Cárdenas, G. (2019). Estrategia de auditoria forense para la prevención de fraudes empresariales. Dominio de las Ciencias, 5(2), 402-415. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=6989267 DOI: https://doi.org/10.23857/dc.v5i2.908
Quintanilla Castellanos, J., & Mendoza Tene, J. (2015). Caracterización de las investigaciones sobre Auditoria Forense y Corrupción en América Latina. Revista Publicando, 2(5), 143-153. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=5833373
Ramírez Casco, A. del P., Sanandrés Álvarez, L. G., & Ramírez Garrido, R. G. (2018). Auditoria forense una herramienta de prevención del fraude. Observatorio de la Economía Latinoamericana, noviembre, 01-12. https://www.eumed.net/rev/oel/2018/11/auditoria-forense-fraude.html
Ramírez, M., & Bohórquez, J. R. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia. Cuadernos de Administración, 29(50), 186-195. https://www.redalyc.org/pdf/2250/225029797008.pdf DOI: https://doi.org/10.25100/cdea.v29i50.54
Rozas Flores, A. E. (2014). Auditoría forense. http://ateneo.unmsm.edu.pe//handle/123456789/3072 DOI: https://doi.org/10.15381/quipu.v16i32.4825
Saritama Torres, E. A., Jaramillo Pedrera, C., & Cuenca Jiménez, M. J. (2016). La auditoría forense, una herramienta de control en el sector público y privado del Ecuador. Sur Academia: Revista Académica-Investigativa de la Facultad Jurídica, Social y Administrativa, 3(5), 82-90. https://revistas.unl.edu.ec/index.php/suracademia/article/view/263
SEPRELAD. (2021). Secretaría de Prevención de Lavado dd Dinero o Bienes (SEPRELAD). Normas legales. https://www.seprelad.gov.py/disposiciones-legales-i68
Sintura, F., Martinez Sánchez, W. A., & Quintana, M. F. (2011). Sistemas de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo. Legis Editores SA.
Torres Torres, J. S. (2011). Auditoría forense. Desarrollo & Gestión, 7, 13-17. https://revistas.uniminuto.edu/index.php/DYG/article/view/433
Uribe, R. (2003). Cambio de paradigmas sobre el lavado de activos. Observatorio Interamericano sobre Drogas. https://www.cuentasclarasdigital.org/wp-content/uploads/2013/07/1-CAMBIOS-.pdf
Valdivia Díaz, E. (2007). Auditoria Forense. Revista Virtual Estudiantil Mundo Contable Sallista, 01-14. http://umcc.cu/monos/2018/FCE/mo18250.pdf
Velandia-Pacheco, G. J., & Escobar-Castillo, A. E. (2019). Investigación en auditoría forense: Revisión de publicaciones SCOPUS 1976-2018. Revista Criminalidad, 279-298. https://repositorio.cuc.edu.co/handle/11323/7264
Zambrano Vargas, Y. (2015). La auditoría forense: Un mecanismo para detectar el fraude de estados financieros en Colombia. XV, 13-36. https://revistas.uptc.edu.co/index.php/inquietud_empresarial/article/view/7607 DOI: https://doi.org/10.19053/01211048.7607
Publicado
Versões
- 2023-02-17 (2)
- 2023-02-17 (1)
Como Citar
Edição
Seção
Licença
Copyright (c) 2023 La Saeta Universitaria Académica y de Investigación
Este trabalho está licenciado sob uma licença Creative Commons Attribution 4.0 International License.
Este obra está bajo una licencia de Creative Commons Reconocimiento 4.0 Internacional.
Los autores que publican en esta revista están de acuerdo con los siguientes términos:
- Los autores conservan los derechos de autor y garantizan a la revista el derecho de ser la primera publicación del trabajo al igual que licenciado bajo una Creative Commons Attribution License que permite a otros compartir el trabajo con un reconocimiento de la autoría del trabajo y la publicación inicial en esta revista.
- Los autores pueden establecer por separado acuerdos adicionales para la distribución no exclusiva de la versión de la obra publicada en la revista (por ejemplo, situarlo en un repositorio institucional o publicarlo en un libro), con un reconocimiento de su publicación inicial en esta revista.
